Daňové a nedaňové náklady 2022
Titul je vypredaný
r: 12886V publikaci autor předkládá čtenářům zpracování problematiky správného uplatňování nákladů v základu daně z příjmů.
Cílem podnikání je tvorba zisku a každý podnikatel postupuje tak, aby mu ze zisku zbylo co nejvíce.
Problematika daňových a nedaňových nákladů je tak každým podnikatelským subjektem pečlivě sledována. Publikace je koncipována heslovitě podle jednotlivých dílčích okruhů zpracovávané problematiky.
Obsahuje tak většinu důležitých oblastí, se kterými se mohou poplatníci setkat. Text je vhodně doprovázen řadou konkrétních příkladů správného uplatnění dané problematiky.
Je určena podnikatelům, účetním a ekonomům podnikatelských subjektů a dalším odborným pracovníkům v oblasti daně z příjmů fyzických i právnických osob.
Súbory na stiahnutie
Z obsahu knihy Daňové a nedaňové náklady 2022
1. Úvod
2. Náklady v základu daně
• Základní pravidlo pro uplatňování daňových nákladů
• Podmínky daňové uznatelnosti nákladů
• Věcná a časová souvislost nákladů v základu daně
3. Automobil
• Náklady související s provozem automobilu, náhradní způsob uplatnění nákladů
• Použití automobilu pro účely nesouvisející s podnikáním
• Automobil poskytnutý zaměstnanci pro soukromé účely
• Daňové odpisy automobilu
4. Cena obvyklá
• Vymezení ceny obvyklé, spojené a nespojené osoby
• Cena obvyklá mezi zaměstnancem a zaměstnavatelem
5. Cestovní náhrady zaměstnanců
• Náhrada jízdních výdajů, stravné
• Náhrady při přijetí do zaměstnání
• Zahraniční pracovní cesty
6. Cestovní náhrady podnikatelů a pronajímatelů
7. Členské příspěvky
8. Daně jako náklad
• Daňová účinnost jednotlivých daní
• Doměřené daně
9. Daňové odpisy hmotného majetku
• Zásady odpisování hmotného majetku, poměrná část odpisů
• Majetek vyloučený z odpisování
• Pokračování v odpisování započatém jiným subjektem
• Druhy daňových odpisů
• Zařazení do odpisových skupin
• Rovnoměrné odpisy, zrychlené odpisy
• Mimořádné odpisy
• Možnost zvýšení odpisů v prvním roce
• Poloviční roční odpis
• Odpisy při zvýšení spoluvlastnického podílu
10. Daňové uplatnění nehmotného majetku
• Základní postup při odpisování nehmotného majetku
• Technické zhodnocení nehmotného majetku
11. Dary a „sponzorské příspěvky“
• Vymezení darů a „sponzoringu“ pro účely daně z příjmů
• Reklamní předměty
• Dar jako položka snižující základ daně
12. Dlouhodobý hmotný majetek
• Vymezení dlouhodobého hmotného majetku
• Drobný dlouhodobý hmotný majetek
• Dlouhodobý hmotný majetek v účetnictví a hmotný majetek v daních
13. Dlouhodobý nehmotný majetek
• Vymezení dlouhodobého nehmotného majetku
• Drobný dlouhodobý nehmotný majetek
• Nehmotný majetek v účetnictví a daních
14. Doprava zaměstnanců do zaměstnání
15. Hmotný majetek
• Vymezení hmotného majetku, uvedení do užívání
• Věci pevně spojené s budovou
• Soubory movitých věcí
16. Jiný majetek
17. Leasing
• Operativní a finanční leasing
• Leasing drobného hmotného majetku
• Odpisovaný hmotný majetek
• Pozemky a hmotný majetek vyloučený z odpisování
• Předčasné ukončení leasingové smlouvy (s odkupem a bez odkupu)
18. Likvidace nepoužitelných zásob
19. Manka
20. Motivační příspěvek žákům a studentům
21. Náhrada škody
22. Nájemné a pachtovné
• Daňová uznatelnost nájemného
• Prodej pronajatého majetku nájemci
• Nájemné hrazené formou oprav nebo technického zhodnocení
23. Nehmotný majetek
• Vymezení nehmotného majetku
• Daňový režim nehmotného majetku
24. Odměny a pojistné orgánů právnických osob
• Odměna za výkon funkce, tantiémy
• Pojištění za škodu způsobenou společnosti při výkonu funkce
25. Odpis pohledávky
• Odpis pohledávky jako nedaňový náklad
• Daňová účinnost odpisu pohledávek
• Pohledávka do výše kryté použitím opravné položky
26. Odstupné za uvolnění bytu
27. Opravné položky k pohledávkám
• Vymezení zákonných opravných položek
• Podmínky tvorby zákonných opravných položek k pohledávkám
• Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám (§ 8a)
• Opravné položky k pohledávkám za dlužníky v insolvenčním řízení (§ 8)
• Opravné položky k tzv. nevýznamným pohledávkám (§ 8c)
• Opravné položky k pohledávkám z titulu ručení za clo (§ 8b)
28. Opravy a udržování
• Oprava a udržování v zákoně o daních z příjmů
• Údržba a opravy pronajatého majetku
29. Paušalizace cestovních náhrad
• Použití metody paušalizace
• Rozhodnutí o paušalizaci cestovních náhrad
30. Paušální výdaj na dopravu
• Vymezení paušálních výdajů za dopravu
• Paušální výdaj na dopravu u plátců daně z přidané hodnoty
• Překážky pro použití paušálního výdaje na dopravu
• Výdaje, které nelze kombinovat s uplatněním paušálního výdaje
• Krácený paušální výdaj na dopravu
31. Paušální výdaje podnikatelů
• Výše paušálních výdajů a hodnotové limity
• Přechod z daňové evidence na paušální výdaje a zpět
32. Paušální výdaje pronajímatelů
• Výše paušálních výdajů, limity a změna způsobu uplatňování výdajů
• Platby nájemců na služby spojené s nájmem
33. Penzijní pojištění
• Osvobození příspěvku zaměstnavatele od daně
• Nezdanitelná část základu daně u fyzických osob
34. Pohledávky – postoupení
• Daňové dopady postoupení pohledávek, o kterých nebylo účtováno
• Daňová účinnost pohledávek nabytých postoupením v daňové evidenci
• Postupování pohledávek u poplatníků, kteří vedou účetnictví
• Postoupení pohledávky kryté zákonnou opravnou položkou
• Postoupení pohledávky před dobou její splatnosti
• Postupování pohledávek ze smluvních sankcí
35. Pojistné
• Motivační pojištění zaměstnanců
• Pojistné na sociální zabezpečení a na všeobecné zdravotní pojištění
36. Pokuty, penále a jiné sankce
37. Poplatky
38. Pozemek
• Pozemek v účetních předpisech a v dani z příjmů
• Samostatná evidence jednotlivých složek majetku (pozemek, stavba)
• Oprava a údržba pozemku
• Prodej pozemku a daňová účinnost pořizovací ceny
39. Pracovní oblečení
40. Pracovní prostředky
41. Praktický výcvik a odborné vzdělávání žáků a studentů
• Daňová účinnost nákladů na praktický výcvik
• Odpočet od základu daně na podporu odborného vzdělávání
42. Práva zaměstnanců
43. Přechodné ubytování
• Osvobození přechodného ubytování od daně na straně zaměstnance
• Přechodné ubytování a ubytování při pracovní cestě
44. Reklama
45. Reprezentace a osobní spotřeba
46. Rezervy na opravu hmotného majetku
• Podmínky tvorby rezervy
• Stanovení výše roční tvorby rezervy
• Čerpání rezervy
47. Smluvní sankce
• Druhy smluvních sankcí
• Daňový režim smluvních sankcí
48. Soukromé životní pojištění
49. Spojené osoby
• Kapitálově spojené osoby, jinak spojené osoby
• Ovládající a ovládaná osoba, osoby blízké
50. Škody
• Vymezení škody v zákoně o daních z příjmů
• Zničení majetku
• Ostatní újmy
51. Technické zhodnocení hmotného majetku
• Rozlišování oprav a technického zhodnocení
• Uplatnění technického zhodnocení v daňových nákladech
• Technické zhodnocení souboru hmotných movitých věcí
52. Úroky
• Úroky z úvěru nebo zápůjčky od fyzické osoby
• Úroky související s pořízením majetku
• Úroky související s pořízením dceřiné společnosti
• Úroky placené spojeným osobám, test nízké kapitalizace
• Úroky z úvěru na financování výplaty podílu na zisku
53. Vstupní cena majetku
• Pořizovací cena
• Vlastní náklady
• Reprodukční pořizovací cena
• Ocenění majetku v případě dědictví nebo daru
• Hodnota technického zhodnocení na dlouhodobém majetku
• Vymezení nákladů souvisejících s pořízením majetku
• Okamžik zahájení a ukončení pořizování majetku
54. Vyřazení majetku (zůstatková cena)
• Účetní a daňová zůstatková cena
• Vyřazení majetku v zákoně o daních z příjmů a daňová zůstatková cena
• Částečný prodej nebo likvidace majetku
• Účetní zůstatková cena drobného majetku a dlouhodobého nehmotného majetku
• Vyřazení daňově neodepisovaného majetku
55. Vzdělávání
56. Zaměstnanecké benefity
• Daňová účinnost zaměstnaneckých benefitů
• Daňové dopady do závislé činnosti
• Zaměstnanecké benefity v případě dohod konaných mimo pracovní poměr
57. Zásoby
• Vymezení pojmu zásoby
• Oceňování zásob při naskladnění a při vyskladnění
• Způsoby účtování zásob
• Zásoby v daňové evidenci
58. Závodní stravování
• Provoz vlastního stravovacího zařízení
• Příspěvek na stravování zajišťované prostřednictvím jiných subjektů
59. Zmařená investice
O autorovi
Hnátek MiloslavDaňový poradce Ve své profesní praxi se zaměřuje zejména na problematiku daně z příjmů, daně z přidané hodnoty a mezinárodního zdanění. Jeho činnost pokrývá široké spektrum podnikatelských subjektů – podnikatelů, fy zických osob včetně svobodných povolání, pronajímatelů, obchodních korporací. V portfoliu jeho klientů jsou společnosti podnikající v oblasti služeb, i společnosti zabývající se obchodem a výrobou. Sp olupracuje s profesními asociacemi. Je členem Komory daňových poradců ČR od roku 1996, evidenční číslo 1960.