1. Úvod
2. Náklady v základu daně
• Základní pravidla pro uplatňování daňových nákladů
• Další podmínky daňové uznatelnosti nákladů
• Věcná a časová souvislost nákladů v základu daně
3. Automobil
• Náklady související s provozem automobilu, náhradní způsob uplatnění nákladů
• Použití automobilu pro účely nesouvisející s podnikáním
• Automobil poskytnutý zaměstnanci pro soukromé účely
• Daňové odpisy automobilu
• Omezení výdajů u vozidel kategorie M1 na částku 2.000.000 Kč
4. Cena obvyklá
• Vymezení ceny obvyklé, spojené a nespojené osoby
• Cena obvyklá mezi zaměstnancem a zaměstnavatelem
5. Cestovní náhrady zaměstnanců
• Náhrada jízdních výdajů, stravné
• Náhrady při přijetí do zaměstnání
• Zahraniční pracovní cesty
6. Cestovní náhrady podnikatelů a pronajímatelů
7. Členské příspěvky
8. Daně jako náklad
• Daňová účinnost jednotlivých daní
• Doměřené daně
9. Daňové odpisy hmotného majetku
• Zásady odpisování hmotného majetku, poměrná část odpisů
• Majetek vyloučený z odpisování
• Pokračování v odpisování započatém jiným subjektem
• Druhy daňových odpisů a zařazení do odpisových skupinů
• Možnost zvýšení odpisů v prvním roce
• Poloviční roční odpis
• Odpisy při zvýšení spoluvlastnického podílu
10. Daňové uplatnění nehmotného majetku
• Základní postup při odpisování nehmotného majetku
• Technické zhodnocení nehmotného majetku
11. Dary a „sponzorské příspěvky“
• Vymezení darů a „sponzoringu“ pro účely daně z příjmů
• Reklamní předměty
• Dar jako položka snižující základ daně
12. Dlouhodobý hmotný majetek
• Vymezení dlouhodobého hmotného majetku
• Drobný hmotný majetek
• Dlouhodobý hmotný majetek v účetnictví a hmotný majetek v daních
13. Dlouhodobý nehmotný majetek
• Vymezení dlouhodobého nehmotného majetku
• Drobný nehmotný majetek
• Nehmotný majetek v účetnictví a daních
14. Doprava zaměstnanců do zaměstnání
15. Hmotný majetek
• Vymezení hmotného majetku, uvedení do užívání
• Věci pevně spojené s budovou
• Soubory movitých věcí
16. Jiný majetek
17. Leasing
• Operativní a finanční leasing
• Leasing drobného hmotného majetku
• Odpisovaný hmotný majetek
• Pozemky a hmotný majetek vyloučený z odpisování
• Předčasné ukončení leasingové smlouvy (s odkupem a bez odkupu)
• Postoupení leasingové smlouvy
18. Likvidace nepoužitelných zásob
19. Manka
20. Motivační příspěvek žákům a studentům
21. Mzdové náklady
22. Náhrada škody
23. Nájemné a pachtovné
• Daňová uznatelnost nájemného
• Prodej pronajatého majetku nájemci
• Nájemné hrazené formou oprav nebo technického zhodnocení
24. Nehmotný majetek
25. Odměny a pojistné orgánů právnických osob
• Odměna za výkon funkce, tantiémy
• Pojištění za škodu způsobenou společnosti při výkonu funkce
26. Odpis pohledávky
• Odpis pohledávky jako nedaňový náklad
• Daňová účinnost odpisu pohledávek
• Pohledávka do výše kryté použitím opravné položky
27. Odstupné za uvolnění bytu
28. Opravné položky k pohledávkám
• Vymezení zákonných opravných položek
• Podmínky tvorby zákonných opravných položek k pohledávkám
• Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám (§ 8a)
• Opravné položky k pohledávkám za dlužníky v insolvenčním řízení (§ 8)
• Opravné položky k tzv. nevýznamným pohledávkám (§ 8c)
• Opravné položky k pohledávkám z titulu ručení za clo (§ 8b)
29. Opravy a udržování
• Oprava a udržování v zákoně o daních z příjmů
• Údržba a opravy pronajatého majetku
30. Paušalizace cestovních náhrad
• Použití metody paušalizace
• Rozhodnutí o paušalizaci cestovních náhrad
31. Paušální výdaj na dopravu
• Vymezení paušálních výdajů za dopravu
• Paušální výdaj na dopravu u plátců daně z přidané hodnoty
• Překážky pro použití paušálního výdaje na dopravu
• Výdaje, které nelze kombinovat s uplatněním paušálního výdaje
• Krácený paušální výdaj na dopravu
32. Paušální výdaje podnikatelů
• Výše paušálních výdajů a hodnotové limity
• Přechod z daňové evidence na paušální výdaje a zpět
33. Paušální výdaje pronajímatelů
• Výše paušálních výdajů, limity a změna způsobu uplatňování výdajů
• Platby nájemců na služby spojené s nájmem
34. Pohledávky – postoupení
• Daňové dopady postoupení pohledávek, o kterých nebylo účtováno
• Daňová účinnost pohledávek nabytých postoupením v daňové evidenci
• Postupování pohledávek u poplatníků, kteří vedou účetnictví
• Postoupení pohledávky kryté zákonnou opravnou položkou
• Postoupení pohledávky před dobou její splatnosti
• Postupování pohledávek ze smluvních sankcí
35. Pojistné
• Motivační pojištění zaměstnanců
• Pojistné na sociální zabezpečení a na všeobecné zdravotní pojištění
36. Pokuty, penále a jiné sankce
37. Poplatky
38. Pozemek
• Pozemek v účetních předpisech a v dani z příjmů
• Samostatná evidence jednotlivých složek majetku (pozemek, stavba)
• Oprava a údržba pozemku
• Prodej pozemku a daňová účinnost pořizovací ceny
39. Pracovní oblečení
40. Pracovní prostředky
41. Práce na dálku – náhrada výdajů při výkonu práce na dálku (home office)
42. Praktický výcvik a odborné vzdělávání žáků a studentů
• Daňová účinnost nákladů na praktický výcvik
• Odpočet od základu daně na podporu odborného vzdělávání
43. Práva zaměstnanců
44. Produkty spoření na stáří
• Osvobození příspěvku zaměstnavatele
• Nezdanitelná část základu daně u fyzických osob
45. Přechodné ubytování
• Osvobození přechodného ubytování od daně na straně zaměstnance
• Přechodné ubytování a ubytování při pracovní cestě
46. Reklama
47. Reprezentace a osobní spotřeba
48. Rezervy na opravu hmotného majetku
• Podmínky tvorby rezervy
• Stanovení výše roční tvorby rezervy
• Čerpání rezervy
49. Smluvní sankce
• Druhy smluvních sankcí
• Daňový režim smluvních sankcí
50. Spojené osoby
• Kapitálově spojené osoby, jinak spojené osoby
• Ovládající a ovládaná osoba, osoby blízké
51. Škody
• Vymezení škody v zákoně o daních z příjmů
• Zničení majetku
• Ostatní újmy
52. Technické zhodnocení hmotného majetku
• Rozlišování oprav a technického zhodnocení
• Uplatnění technického zhodnocení v daňových nákladech
• Technické zhodnocení souboru hmotných movitých věcí
53. Umělecké dílo
54. Úroky
• Úroky z úvěru nebo zápůjčky od fyzické osoby
• Úroky související s pořízením majetku
• Úroky související s pořízením dceřiné společnosti
• Úroky placené spojeným osobám, test nízké kapitalizace
• Úroky z úvěru na financování výplaty podílu na zisku
55. Vstupní cena majetku
• Pořizovací cena
• Vlastní náklady
• Reprodukční pořizovací cena
• Ocenění majetku v případě dědictví nebo daru
• Hodnota technického zhodnocení na dlouhodobém majetku
• Vymezení nákladů souvisejících s pořízením majetku
• Okamžik zahájení a ukončení pořizování majetku
56. Vyřazení majetku (zůstatková cena)
• Účetní a daňová zůstatková cena
• Vyřazení majetku v zákoně o daních z příjmů a daňová zůstatková cena
• Částečný prodej nebo likvidace majetku
• Účetní zůstatková cena drobného majetku a dlouhodobého nehmotného majetku
• Vyřazení daňově neodepisovaného majetku
57. Vzdělávání
58. Zaměstnanecké benefity
• Daňová účinnost zaměstnaneckých benefitů
• Daňové dopady do závislé činnosti
• Zaměstnanecké benefity v případě dohod konaných mimo pracovní poměr
59. Zásoby
• Vymezení pojmu zásoby
• Oceňování zásob při naskladnění a při vyskladnění
• Způsoby účtování zásob
• Zásoby v daňové evidenci
60. Závodní stravování
• Provoz vlastního stravovacího zařízení
• Příspěvek na stravování zajišťované prostřednictvím jiných subjektů
61. Zmařená investice