1. Úvod
2. Zdanění společnosti s ručením omezeným
2.1. Základ daně z příjmů
2.1.1. Položky zvyšující hospodářský výsledek
2.1.2. Položky snižující hospodářský výsledek
2.1.3. Položky nezahrnované do základu daně z příjmů
2.1.4. Další úpravy základu daně
2.2. Podíl na zisku a jeho daňové souvislosti
2.3. Zálohy na podíl na zisku a jeho zdanění
3. Podnikání fyzické osoby a podnikání prostřednictvím s.r.o.
3.1. Srovnání daňového zatížení s.r.o. s podnikáním fyzické osoby
3.2. Přechod z podnikání fyzické osoby na podnikání prostřednictvím s.r.o.
3.3. Daňové dopady souběhu podnikání fyzické osoby a činnosti s.r.o.
4. Příjmy jednatelů a společníků s.r.o., prokuristé
4.1. Odměňování společníků a jednatelů za práci pro společnost
4.2. Odměňování společníků a jednatelů bez povinného sociálního pojištění
4.3. Jednatelé a společníci mohou využívat stejných daňových výhod jako zaměstnanci
4.4. Osvobození příjmů z převodu obchodního podílu společníka fyzické osoby
4.5. Podíly na zisku společníka zdaňované i „nezdaňované“
4.6. Příjem prokuristy společnosti
5. Příjmy zaměstnanců
5.1. Které příjmy zaměstnanců se nezdaňují, zaměstnanecké výhody
5.2. Příjmy zaměstnanců mimo režim veřejnoprávního pojištění
5.3. Zvýšením mzdy může zaměstnavatel v některých případech ušetřit na pojistném
5.4. „Švarcsystém“ – podnikatel „zaměstnává“ jiného podnikatele
6. Osvobozené výnosy společnosti s ručením omezeným
6.1. Vymezení pojmů mateřské a dceřiné společnosti pro účely daně z příjmů
6.2. Osvobození podílů na zisku vyplacené dceřinou společností
6.3. Osvobození výnosu z převodu podílu v dceřiné společnosti
6.4. Nedodržení podmínky držby podílu v dceřiné společnosti po dobu 12 měsíců – jak si zachovat osvobození
6.5. Oznámení výplaty osvobozených příjmů
7. Vybrané náklady v základu daně z příjmů
7.1. Základní pravidla pro uplatňování daňových nákladů
7.2. Daňová účinnost odměn jednatelů a společníků
7.3. Náklady na vzdělávání zaměstnanců
7.4. Náklady na pracovní prostředky a pracovní oblečení
7.5. Daňový režim ročních odměn a bonusů
7.6. Vyřazení hmotného majetku, daňově optimální řešení
7.7. I zmařená investice může být daňovým nákladem
7.8. Náklady související s držbou podílu v dceřiné společnosti
7.9. Daňový režim cestovních náhrad obdržených v souvislosti s výkonem funkce jednatele, bezplatný výkon funkce
7.10. Problematika finančního leasingu v základu daně
7.11. Nejběžnější chyby při uplatňování daňových nákladů
8. Pohledávky a opravné položky v základu daně
8.1.Neobávejte se tvořit daňově účinné opravné položky k pohledávkám a optimalizujte základ daně
8.2. Daňově účinný odpis pohledávky kryté opravnou položkou jako optimální řešení
8.3. V jeden den vytvořte opravnou položku, ve stejný den ji daňově účinně odepište
8.4. Opravná položka zvýší daňovou účinnost postoupené pohledávky
8.5. Opravné položky k pohledávkám v cizí měně
9. Finanční prostředky poskytované společníky, zápůjčky, úvěry
9.1. Poskytování úročených a bezúročných zápůjček společníky
9.2. Daňové souvislosti úročených zápůjček od společníků
9.3. Daňová uznatelnost úroku ze zápůjčky či úvěru
9.4. Daňová uznatelnost úroků z úvěru na financování výplaty podílu na zisku
9.5. Peněžní příplatek společníka mimo základní kapitál
10. Ceny mezi spojenými osobami
10.1. Ceny sjednané mezi spojenými osobami pro účely daně z příjmů
10.2. Institut ceny obvyklé pro účely daně z přidané hodnoty
11. Daňová ztráta a možnosti jejího uplatnění
11.1. Daňová ztráta jako odčitatelná položka od základu daně, podmínky jejího následného uplatnění
11.2. Zpětné uplatnění daňové ztráty
11.3. Uplatnění daňové ztráty v rámci daňové kontroly je již přípustné!
11.4. Obezřetnost uplatnění daňové ztráty při změně ve složení společníků
12. Společnost s ručením omezeným jako mateřská či dceřiná společnost
13. Podání daňového přiznání k dani z příjmů
13.1. Podání daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob
13.2. Opravné a dodatečné daňové přiznání
13.3. Daně se platí v průběhu celého kalendářního roku – placení záloh na daň z příjmů